خيارات الأسهم معدل المصادرة

تكثيف خيارات الأسهم.

يقدم هذا الموضوع نظرة عامة على أنواع خيارات المصروفات وتقدير المصادرات وإعادة تسعير الجوائز ويناقش كيفية تشغيل تقرير مصروفات الخيار فاس 123.

الصفحة المستخدمة لتشغيل تقرير مصروفات الخيار فاس 123.

قم بتشغيل تقرير مصروفات الخيار فاس 123 (STFS007) لحساب نفقات الخيار.

فهم أنواع النفقات الخيار.

وامتثالا ل فاس 123R، تسمح لك إدارة بوبلسوفت ستوك باستخدام أربع مجموعات من أساليب التوزيع وأساليب التقييم المحاسبية إلى خيارات النفقات:

طريقة تقييم واحدة مع توزيع راتابل.

طريقة تقييم واحدة مع توزيع خط مستقيم.

طريقة تقييم متعددة مع توزيع راتابل.

طريقة تقييم متعددة مع توزيع خط مستقيم.

ملاحظة: لا تدعم إدارة بوبلسوفت ستوك طريقة الإسناد المعجل لخيارات التكليف.

فهم تقدير المصادرة.

وبموجب معيار المحاسبة المالية رقم 123R، يجب في البداية حساب مصروفات منح خيار الأسهم باستخدام تقدير المصادرة، ويجب تسوية المصروفات المسجلة في وقت لاحق استنادا إلى نتائج المصادرة الفعلية. وعند منح المنحة، يجب أن يساوي مجموع المصروفات التي تتم مع مرور الوقت قيمة المنحة. وباملثل، إذا انتهى املوظف من منحة غير مستحقة أو خالف ذلك، يجب أن يكون مجموع النفقات املتبعة على مر الزمن مساويا للصفر. وفي كل فترة حساب، ستستند المصروفات حتى تاريخ بعض المنح إلى تقدير المصادرة، في حين أن النفقات حتى اآلن لن تكون ألنها تعكس أحداث االستحقاق والمصادرة في تلك الفترة.

يتم استخدام معدل المصادرة السنوي المقدر لتقدير النسبة السنوية لألسهم الممنوحة غير الممنوحة حاليا والتي من المتوقع أن يتم مصادرةها قبل االستحقاق. ويمكن تغيير المعدل من فترة إلى أخرى بناء على الخبرة والأحداث من أجل الحفاظ على دقة التقدير. ويفترض النظام أن النسبة الإجمالية المقدرة للمصادرة تنطبق في بداية عمر المنحة ثم تنخفض نحو الصفر مع اقتراب تاريخ منح المنحة من أجل حساب المعدل المقدر بدقة.

فهم تسديد جوائز إعادة التسعير.

وفقا لمعيار المحاسبة المالي رقم 123R، يتم احتساب مصاريف األسهم المعاد تسعيرها باستخدام مبلغ ثابت من المصروفات اإلضافية.

إن التكلفة اإلضافية للمكافآت المعاد تسعيرها هي الزيادة، إن وجدت، للقيمة العادلة للجائزة المعدلة) الجديدة (على القيمة العادلة للجائزة األصلية) الملغاة (مباشرة قبل تعديل شروطها. عند إعادة تقييم الجائزة الأصلية في تاريخ الإلغاء، يستند هذا المصطلح إلى المدة الأصلية المتبقية.

ولتوضيح كيفية حساب مصاريف إعادة التسعير بموجب معيار المحاسبة المالية رقم 123R لكل من الخيارين الأصليين والاستبدال، استخدم مثال مؤسسة الشركات العالمية، التي تمنح خيارات ذات قيمة سوقية عادلة تبلغ 1،500،000 دولار أمريكي في 1 يناير 2007. ومن المقرر أن تكون الخيارات 100٪ في 31 ديسمبر 2009. تراجع سعر أسهم الشركات العالمية في وقت لاحق، وبحلول 31 ديسمبر 2007، فإن الخيارات تحت الماء. في ذلك التاريخ، الشركات العالمية إعادة تسعير الخيارات عن طريق إلغاءها ومنح خيارات استبدال بسعرها الحالي القيمة السوقية للسهم.

يتم تحديد مصاريف إعادة التسعير للشركات العالمية بموجب المعيار فاس 123R اعتبارا من تاريخ منح خيارات الاستبدال، وباستثناء المصادرات، لا يتم تعديلها. منذ إعادة التسعير يحدث ثلث الطريق من خلال فترة الخدمة، نفترض أن الشركة قد سجلت بالفعل 500،000 $ في النفقات حتى الآن لخيارات تحت الماء. يجب على الشركات في جميع أنحاء العالم الاستمرار في تسجيل ما تبقى من $ 1،000،000 حساب للخيارات تحت الماء. وبالإضافة إلى ذلك، يجب على الشركة تحديد المصروفات الإضافية لخيارات الاستبدال.

وتمثل المصروفات الإضافية الفرق بين القيمة السوقية العادلة لخيارات الاستبدال والخيارات تحت الماء عند إلغائها. وفي هذا المثال، افترض أن القيمة السوقية العادلة لخيارات الاستبدال هي 000 600 دولار، وأن قيمة الخيارات الملغاة تحت الماء تبلغ 000 200 دولار. وتبلغ النفقات الإضافية 000 400 دولار (000 600 دولار - 000 200 دولار). تسجل الشركات العالمية نفقات إجمالية قدرها 000 900 1 دولار (حساب الخيار الأصلي البالغ 000 500 1 دولار بالإضافة إلى المصروفات الإضافية البالغة 000 400 دولار لخيارات الاستبدال). وبما أن الشركة قد سجلت بالفعل 500،000 $ من المصروفات الأصلية قبل إعادة التسعير، فإنه يسجل نفقات قدرها 1،400،000 $ على مدى فترة الخدمة من خيارات الاستبدال.

فاس 123 الخيار صفحة النفقات.

استخدم صفحة "مصروفات الخيار فاس 123" (ST_RUNCTL_STFS007) لتشغيل تقرير "مصروفات الخيار 123" (STFS007) لحساب مصاريف الخيار.

حدد الأسهم، ثم حدد التقييم، ثم حدد فاس 123 أوبتيون إكسينس.

صورة: فاس 123 صفحة خيار الخيار.

يوضح هذا المثال صفحة مصروفات الخيار فاس 123.

الحقل أو التحكم.

أدخل تاريخ البدء وتاريخ الانتهاء لفترة الحساب التي سيتم تشغيل التقرير فيها. وسيحدد التاريخ المنح التي يتضمنها التقرير. ولا يتضمن هذا النظام في التقرير المنح الممنوحة بالكامل قبل تاريخ البدء أو المنح التي لها تاريخ منح بعد تاريخ الانتهاء.

مهم! قم بتشغيل تقارير منفصلة للفترة التي تستخدم فيها أب 25 كمعيار المحاسبة والفترة التي تستخدم فيها فاس 123 كمعيار المحاسبة الخاص بك. ولا يؤدي عرض التقرير للتواريخ التي تربط بين المعيارين المحاسبيين إلى نتائج مناسبة.

حدد نوع حساب: النفقات الفعلية، والنفقات الفعلية / النفقات الأولية، أو النفقات الأولية.

حدد خانة الاختيار هذه للحد من الحقول المعروضة في التقرير.

حدد الطريقة المستخدمة لحساب قيمة الأسهم ضمن المنحة:

طريقة واحدة: يستخدم تقييم واحد لجميع الأسهم ضمن المنحة.

طريقة متعددة: يستخدم تقييمات مختلفة لكل فترة التقييم.

حدد طريقة التوزيع المستخدمة لحساب نفقات الإحالة:

خط مستقيم: يتم احتساب المنحة بأكملها كمصروف بطريقة مباشرة.

: يتم احتساب كل شريحة من فئات األرباح كمصروف بطريقة القسط الثابت، مما يؤدي إلى تسريع النفقات.

النسبة التقديرية للأسهم السنوية التي من المرجح أن لا تسقط على مدى فترة المنحة.

كيفية حساب لخيارات الأسهم المفقودة.

يمنح أصحاب العمل خيارات الأسهم كجزء من حزمة تعويضات للموظفين. على الرغم من أن الممارسة نشأت في الرتب التنفيذية، وبعض الشركات، بما في ذلك العديد من الشركات المبتدئة، والآن جعل خيارات الأسهم جزء من تعويض كل موظف. ويجب تسجيل منح اخليارات على البيانات املالية للشركة، وإذا ترك املوظف الشركة، يجب أن تعكس البيانات املالية االنخفاض في مصاريف التعويضات حيث أن املوظف قد سقط خياراته.

التحقق من أن الموظف أنهى العمل قبل إكمال فترة الاستحقاق لخياراته من الأسهم. يتم منح جوائز خيار الأسهم عادة بناء على تلبية بعض شروط الأداء أو الخدمة. الاستحقاق يعني الموظف يمكن الآن ممارسة خياراته وتحويلها إلى أسهم الشركة.

تأكيد شروط الاستحقاق لخيارات الأسهم. إذا كانت فترة منح اخليار متوقفة على ظروف سوقية معينة، ولم تحدث حالة السوق قبل انتهاء خدمة املوظفني، فإن خسارة خيار األسهم ال يتم عكسها على البيانات املالية.

جعل إدخال دفتر اليومية لعكس النفقات المتعلقة خيارات الأسهم المصادرة من حساب حساب التعويضات.

تحقق من مصروفات التعويض المخفضة على بيان دخل الشركة.

المراجع.

عن المؤلف.

بدأت سينثيا غافني الكتابة في عام 2007 وصنعت مقالات الضرائب والمالية لعدة مواقع مختلفة. وهي تجتذب أكثر من 20 عاما من الخبرة في مجال تمويل الشركات والأعمال التجارية. غافني حاصل على بكالوريوس العلوم في الاقتصاد واقتصاد الأعمال من جامعة جنوب كاليفورنيا.

قروض الصورة.

كومستوك / كومستوك / جيتي الصور.

مقالات ذات صلة.

المزيد من المقالات.

كوبيرايت & كوبي؛ ليف غروب Ltd.، جميع الحقوق محفوظة.

حصة مصادرة.

ما هو "حصة المفقودة"

حصة مصادرة هي حصة في الشركة التي يفقد المالك (المصادرة) من خلال عدم تلبية متطلبات الشراء. ويمكن أن تشمل المتطلبات دفع مخصص أو استدعاء أموال مستحقة، أو تجنب بيع أو نقل الأسهم خلال فترة مقيدة. عندما يتم مصادرة حصة، لم يعد المساهم يملك أي رصيد متبقي، يسلم أي مكاسب رأسمالية محتملة على الأسهم وتصبح الأسهم ملكا للشركة المصدرة.

تراجع "حصة مصادرة"

يعمل وضع حصة المفقودة مثل هذا. لنفترض أن ديفيد وافق على شراء 5،000 سهم لشركة مع متطلبات الدفع الأولي 25٪، تليها ثلاثة أقساط لاحقة (المكالمة) من 25٪ في الوقت المحدد من قبل الشركة. إذا فشل ديفيد في تسديد دفعة، فإن الشركة تستحوذ على 5000 سهم ويفقد أي أموال تدفع لأقساط سابقة. في الممارسة العملية، قد تقدم الشركة ديفيد وقتا إضافيا لدفع الأقساط. إذا كان لا يزال فشل في تسديد المبلغ، وقال انه يسقط حصته إلى الشركة.

كيفية إنفاق خيارات الأسهم تحت أسك 718.

لذلك كنت قد أصدرت خيارات الأسهم والآن حان الوقت لتسجيل حساب. إذا كانت هذه هي المرة الأولى التي تتعامل مع "أسك 718"، فمن المرجح أن تكون مشوشة قليلا من قبل كل المصطلحات. أريد أن تساعد في إصلاح ذلك!

بحلول الوقت الذي تحصل على نهاية هذه المقالة، هدفي هو أن يكون لك كونفيرزاشيونالي المختصة حول خيار الأسهم التكليف. ربما أستطيع أن أوضح أفضل هدفي لك بقصة قصيرة:

تم استئجار بويلرماكر القديمة لإصلاح نظام المرجل الباخرة ضخمة التي لم تعمل بشكل جيد.

بعد الاستماع إلى وصف المهندس للمشاكل وطرح بعض الأسئلة، ذهب إلى غرفة المرجل. نظر في متاهة أنابيب التواء، استمع إلى رمي المرجل و هيس من البخار الهروب لبضع دقائق، وشعرت بعض الأنابيب بيديه. ثم انه خفف بهدوء لنفسه، وصلت الى وزرة له وأخرج مطرقة صغيرة، واستغلالها صمام أحمر مشرق مرة واحدة.

على الفور، بدأ النظام بأكمله يعمل تماما، و بويلرماكر ذهب المنزل.

عندما تلقى صاحب الباخرة فاتورة ألف دولار، أصبح غاضبا وشكا من أن بويلرماكر كان فقط في غرفة المحرك لمدة خمسة عشر دقيقة وطلب فاتورة مفصلة.

لذا أرسل إليه مجلس النواب مشروع قانون ينص على ما يلي:

للتنصت على صمام: $ .50.

لمعرفة أين للاستفادة: $ 999.50.

هدفي هو عدم تحويلك إلى "بويلرماكر القديم" الذي يعرف بالضبط أين للاستفادة لإصلاح المشكلة (ويجعلها تبدو سهلة). ولكن أود أن يحولك إلى المهندس، الذي هو قادرة على التواصل بشكل فعال مع بويلرماكر بشأن جميع التفاصيل، بحيث بويلرماكر يمكن أن تذهب في وانجاز هذه المهمة بسرعة.

وهذا يعني أنني سوف تستخدم مثالا مبسطا إلى حد ما والبقاء واضحة من العديد من الحالات حافة. بالإضافة إلى ذلك، في بعض الحالات هناك طرق متعددة مقبولة في إطار مبادئ المحاسبة المقبولة عموما، وفي هذه الحالات، سيتم عرض طريقة واحدة فقط (ولكن سأحاول استدعاء هذه بحيث يمكنك ثم معرفة المزيد عن الطرق الأخرى بنفسك).

نظرة عامة حول تكثيف خيار.

يمكن تقسيم عملية حساب خيار الأسهم إلى خطوتين متميزتين:

احتساب القيمة العادلة للخيار تخصيص المصاريف على مدى العمر الاقتصادي المفيد للخيار.

لننتقل من خلال مثال على هاتين الخطوتين باستخدام منحة الخيار مع التفاصيل التالية:

تاريخ المنحة: 1 يوليو 2018 تاريخ انتهاء الصلاحية: 1 يوليو 2018 تاريخ انتهاء الصلاحية: 1 يوليو 2025 (بعد 10 سنوات من تاريخ المنح) جدول الاستحقاق: 4 سنوات سنويا (25٪ في كل سنة سنوية) الإضراب (السعر): 2.00 سهم: 40،000 منح لنعومي سميث، وهو موظف بدوام كامل.

الخطوة 1: احتساب القيمة العادلة للخيار.

"القيمة العادلة" لها تعريف تقني للغاية وتعرفها فاسب في 820-10-35-2 باسم ".. السعر الذي سيتم استلامه لبيع أصل أو دفعه لنقل التزام في معاملة منظمة بين المشاركين في السوق في تاريخ القياس ".

وبالتالي فإن القيمة العادلة ليست سعر الإضراب، كما أنها ليست قيمة المخزون الأساسي، كما أنها ليست الفرق بين الاثنين (التي ستكون القيمة الجوهرية). ال، القيمة العادلة هي السعر الذي سيتم فيه شراء الخيار في سوق مفتوحة اعتبارا من تاريخ القياس) بالنسبة للخيار الممنوح للموظف، فإن تاريخ القياس هو تاريخ المنح (.

وهنا تكمن الصعوبة بالنسبة لجميع الشركات الخاصة: فهي لا تملك خيارات يتم شراؤها وبيعها في سوق عامة (حتى العديد من الشركات العامة لا).

لذا يجب حساب القيمة العادلة للخيار. هناك نوعان من الأساليب التي يمكن استخدامها، مثل نموذج بلاك سكول، نموذج شعرية، أو طريقة مونت كارلو. ولكن بلاك سكولز هي الطريقة الأسهل والأكثر مباشرة، وبالتالي، الأكثر شيوعا.

نموذج بلاك سكولز.

أساسا، طريقة بلاك سكولز هي صيغة مع خمسة مدخلات. تقوم بإدخال تلك المدخلات الخمسة في الصيغة، وتقوم بإرجاع القيمة العادلة المقدرة للخيار.

وهذه المدخلات الخمسة هي:

سعر الإضراب سعر الضمان الأساسي (الأسهم المشتركة) المدة (الوقت حتى انتهاء الصلاحية) التباين (تقلبات) سعر الضمان الأساسي السنوي خطر خالية من المخاطر.

لذلك دعونا معرفة ما هي تلك المدخلات الخمسة هي في حالتنا. جميع المدخلات ستكون اعتبارا من "تاريخ القياس"، 1 يوليو 2018.

سعر الإضراب.

حسنا، سعر الإضراب سهل. نحن نعلم أنه من 2.00 دولار.

سعر الضمان الأساسي.

بالنسبة لسعر الأمن الأساسي، سوف نفترض أنه 2.00 دولار. وتصدر معظم الشركات الخاصة خيارات بسعر إضراب يساوي قيمة الأسهم العادية على النحو الذي يحدده تقييم مستقل 409A. إذا كنا شركة عامة & # 8211؛ فإنه سيكون أسهل حتى ونحن فقط تحقق سعر إغلاق السوق لمخزوننا.

الآن هنا هو أين تصبح الأمور صعبة. ماذا ندخل للمصطلح؟ في كثير من الأحيان، سترى 10 سنوات دخلت. ولكن فاسب وضعت بعض المبادئ التوجيهية التي ينبغي أن تكون أقصر، حيث أن معظم الموظفين لا تنتظر 10 سنوات لممارسة خياراتهم. إذا كان لديك تاريخ واسع من التمارين، يمكنك استخدام ذلك كأساس، ولكن معظم الشركات الخاصة ليس لديها تاريخ واسع. وأعدت فاسب نشرة (ساب 107) توصي بتوازن بين جدول الاستحقاق والوقت لانتهاء الصلاحية. انقر هنا لمعرفة المزيد حول هذه الطريقة. استخدامه، نحصل على مدة 6.25 سنوات.

فان فاكت: منح مايرون سكولز وروبرت سي ميرتون جائزة نوبل التذكارية في العلوم الاقتصادية لعام 1997 لعملهما على نموذج بلاك سكولز. توفي فيشر بلاك في عام 1995، وبالتالي لم يكن مؤهلا لأن جوائز نوبل قد لا تمنح بعد وفاته.

التباين / التقلب.

مدخلات صعبة أخرى هي التقلب. نحن بحاجة لحساب التباين في سعر سهم الشركة مع مرور الوقت. ببساطة، نحن بحاجة إلى معرفة مدى تقلب سعر سهم الشركة (بنسبة مئوية) على مدى 6.25 سنة الماضية. إذا كنا شركة عامة، وهذا هو مباشرة كما تبحث عن تاريخ التداول لدينا على finance. yahoo، ولكن كشركة خاصة، ونحن في قليلا من مخلل. وهذا هو السبب في أنه من الشائع للشركات الخاصة لاستخدام مجموعات قابلة للمقارنة الشركة العامة. إذا كانت شركتنا مماثلة للشركة A التي كان لديها تقلب بنسبة 30٪ على مدى 6.25 سنة الماضية وإلى الشركة B مع تقلب 50٪، ثم نحن تقسيم الفرق واستخدام تقلب 40٪.

نسبة الخلو من المخاطر.

آخر المدخلات المطلوبة هو معدل الخالية من المخاطر. هذا هو سعر الفائدة الذي يمكنك إقراض المال في مع اليقين شبه الكمال من أن تسدد. ونظرا لأن حكومة الولايات المتحدة لم تتخلف أبدا عن سداد ديونها، فمن الممارسات الصناعية القياسية استخدام أسعار الفائدة على سندات الخزانة الأمريكية باعتبارها بديلا للمعدل الخالي من المخاطر. يتم تحديث هذه المعدلات يوميا على موقع وزارة الخزانة الأمريكية. نحن لن نجد معدل ل 6.25 سنوات، ولكن يمكننا استخدام ترجيح أسعار الفائدة من السندات 5 و 7 سنوات. لنفترض أن معدل الخلو من المخاطر هو 1.35٪.

لدينا الآن جميع المدخلات الخمسة للدخول في نموذج بلاك سكولز. مهما كانت نتيجة هذه المعادلة سيكون لدينا "القيمة العادلة". يمكنك العثور على الآلات الحاسبة بلاك سكولز على الانترنت & # 8211؛ هنا واحد هو بسيط إلى حد ما للاستخدام. وباستخدام نموذج بلاك سكولز، نجد أن منحة خيار نعومي سميث لها قيمة عادلة تبلغ 0.818 دولار للسهم الواحد.

الخطوة 2: تخصيص النفقات على مدى الحياة الاقتصادية المفيدة للخيار.

الآن بعد أن نعرف قيمة السهم، ونحن على استعداد لتسجيل حساب. ناعومي سميث لديه خيار ل 40،000 سهم وعند 0.818 $ للسهم الواحد، وهذا هو مجموع النفقات من 32،720 $، ومع ذلك، لم يتم تسجيل هذه النفقات في كل مرة. وتسجل المصروفات على مدى العمر الاقتصادي المفيد للمنحة.

ما هي الحياة الاقتصادية المفيدة لمنح الخيار؟ حسنا، إنها الفترة الزمنية التي يتم خلالها تحفيز & أمب؛ وتعويض صاحب الخيار. وتمنح منحة نعومي خطة استحقاق لمدة 4 سنوات، وبالتالي فإن هذه الخطة هي العمر الاقتصادي المفيد للمنحة. بعد 4 سنوات، وقالت انها قادرة على ممارسة كل من خياراتها كما أنها مكتسبة تماما.

الطريقة الأكثر شيوعا لتخصيص حساب على مدى 4 سنوات في الزيادات حتى & # 8211؛ وهذا ما يسمى طريقة تخصيص خط مستقيم & # 8211؛ ولكن يمكن استخدام طريقة متسارعة (تشبه إلى حد ما ضعف ضعف التقدير).

دعونا نستخدم طريقة القسط الثابت لحساب مصروفات حساب الأسهم لمنحة نعومي لعام 2018. وقد تم منح خيار نعومي ويبدأ في 1 يوليو 2018. في نهاية العام، والمنحة هي 6 أشهر أو 12.5٪ من خلال اقتصادها الاقتصادي المفيد حياة 4 سنوات. و 12.5 في المائة من مجموع النفقات البالغة 32720 دولارا، هو 090 4 دولارا. هذا هو حسابنا!

وباستخدام طريقة الخط الثابت هذه، من السهل معرفة مقدار المصروفات التي سيتم تسجيلها في نهاية كل عام:

حيث يحصل على التعاقد: إنهاء التوظيف والتعامل مع الأسهم غير المكتسبة.

للأسف، الأمور ليست بسيطة تماما كما هو موضح أعلاه. تساهم أسهم نعومي في 4 أقساط سنوية تبدأ في 1 يوليو 2018. بمعنى من المعاني، اعتبارا من 2018 نهاية العام، وقالت انها في الواقع لم يحصل أي شيء! إذا تركت عملها في 31 ديسمبر 2018، لم تحصل على 12.5٪ من منحة خيارها، لديها 0٪.

وهذا يطرح مسألة ما إذا كان ينبغي لنا حتى تسجيل حساب في عام 2018 أو إذا كان علينا أن ننتظر فقط حتى تكون الخيارات المكتسبة؟ الجواب هو أننا يجب أن لا تزال تسجل حساب في عام 2018، ولكن حساب ليست نهائية حتى تكون الخيارات المكتسبة.

وفي حالة إنهاء عمل شركة نعومي قبل استحقاق األسهم ولكن بعد 31 ديسمبر 2018، سيتم دعم المصروفات المسجلة في 2018 في عام 2018. وفي حال توقف ناعومي قبل 1 يوليو 2018، ستظهر البيانات المالية لعام 2018 مصروفات قدرها 4،090 دوالر أمريكي، فإن البيانات المالية لعام 2018 ستظهر نفقات قدرها (090 4 دولارا).

وبمجرد أن تستفيد الخيارات، فإن المصروفات نهائية ولا يتم دعمها أبدا. حتى لو كان نعومي قد ترك دون ممارسة، وخياراتها تم مصادرتها، لا تزال نفقات لجميع الخيارات المكتسبة. والمنطق هو أن الخيارات المكتسبة "مكتسبة"، وأن الموظف قد تم تعويضه لأن له الحق في ممارسة الرياضة. ما إذا كان الموظف يختار ممارسة أو لا لا يغير ما إذا كان أو لم يتم الحصول على الخيارات.

معدلات المصادرة.

إنه أمر شائع إلى حد ما بأن الموظفين سيغادرون ويدعمون نفقات حساب الأسهم. وبسبب هذا، تسمح المبادئ المحاسبية المقبولة عموما للشركات (وتستخدم لتفويض أنها) تطبيق معدل المصادرة المفترض إلى أي حساب يرتبط بالأسهم غير المكتسبة التي يتم صرفها.

دعونا نقول أن تاريخيا، في شركتنا، يتم مصادرة 10٪ من الخيارات غير المكتسبة كل عام. وباستخدام ذلك كمعدل المصادرة المفترض لدينا، يمكن أن نخفض نفقات نعومي لعام 2018 بنسبة 10٪ إلى 3،681 $.

ومع ذلك، حالما تبدأ أول شريحة من الاستحقاق في 1 يوليو 2018، يجب تسجيل أي نفقات لم يتم تسجيلها بسبب معدل المصادرة. وبالتالي فإن 409 $ ($ 4،090 & # 8211؛ 3،3681 $) أننا لم تسجل في 2018 بسبب استخدامنا لمعدل المصادرة سيتم تسجيلها في عام 2018. انها صغيرة "اللحاق بالركب".

ويرجى ملاحظة أن ما إذا كانت معدلات المصادرة قد استخدمت أم لا، فإن مجموع المصروفات المعترف بها لمنحة معينة هو دائما نفس المبلغ. وسواء أكان الموظف يرتدي أو ينهي العمل ويستمر فقط في العمل، فسيكون مجموع المصروفات المعترف بها هو نفسه. الشيء الوحيد الذي يتغير هو عندما يتم التعرف على حساب. وسيؤدي استخدام معدل المصادرة إلى دفع نسبة مئوية من المصروفات إلى فترات الإبلاغ المقبلة.

إذن ما هي الفائدة من استخدام معدلات المصادرة؟ من الناحية المثالية، فإنه يخلق حساب أكثر "سلس" مع مرور الوقت. عندما يغادر الموظف، لن يكون هناك الكثير من المصاريف لدعم في حالة استخدام معدل المصادرة. ومن المأمول أن يتم تعويض النفقات التي يتم دعمها في نفس الفترة من قبل جميع "اللحاق" من المنح الأخرى الخيار الموظفين التي استحق. انها "قانون الأعداد الكبيرة" في العمل.

ولكن المشكلة مع قانون الأعداد الكبيرة هو أنه حقا يعمل فقط عندما يكون لديك أعداد كبيرة. ومعظم الشركات الخاصة ليس لديها عدد كبير من منح الخيارات. بالنسبة لمعظم الشركات، فإن استخدام معدلات المصادرة لا يساعد حقا على خلق حساب أكثر "سلس" مع مرور الوقت. وهذا هو أحد الأسباب التي جعلت فاسب لم تعد تتطلب استخدام معدلات المصادرة & # 8211؛ انها الكثير من العمل المعقدة التي لا تسفر دائما نتائج عظيمة.

نعم، فإن الصناعة برمتها تدع تنهد جماعي في مارس من عام 2018 عندما أصدرت فاسب أسو 2018-09، مما يسمح للشركة ل "إجراء انتخابات السياسة المحاسبية على نطاق الكيان إما لتقدير عدد الجوائز التي من المتوقع أن سترة (الحالية غاب) أو حساب المصادرة عندما تحدث ".

العمل مع طرف ثالث لتحديد مصاريف كومبانك.

نأمل أن تفهم الآن المزيد عن أسك 718 من عندما كنت بدأت القراءة. ربما كنت لا "بويلرماكر القديم" حتى الآن، ولكن إذا كنت جعلت هذا حتى الآن، فأنت على الأقل تستحق تسمية "مهندس".

حساب الخاص بك أسك 718 حساب نفقة الأسهم نفسك هو قادرة، ولكن يمكنك أيضا نقدر لماذا تختار العديد من الشركات لاستخدام البرمجيات مثل كابشار والعمل مع فريق دراية لدينا. حاولت هذه الوظيفة استخدام المثال الأكثر مباشرة لحساب حساب الخيار ولكن كان لا يزال معقدا جدا. وهناك العديد من حالات الحافة حيث يجب التعامل مع حساب الخيار بطريقة مختلفة عما هو موضح أعلاه.

الآن العودة إلى قصة بويلرماكر، هناك فارق بسيط للقصة التي من السهل أن تفوت، ولكن أشعر بالأهمية. كان عمل بويلرماكر أسهل من قبل قدرة المهندس على التواصل بشكل فعال العديد من تفاصيل المشكلة. وقد تمكن "صانع الحجارة القديم" من الدخول في المشكلة مع بعض الحقائق المعروفة بالفعل، وبالتالي، حل المشكلة بسرعة أكبر.

وبالمثل، إذا قمت بتعيين خبير خارجي لمساعدتك على حساب أسك 718 حساب الأسهم الأسهم، وهناك أشياء يمكنك التواصل لجعل عملهم أسهل. وأسهل عملهم هو، وأسرع أنه سيتم الانتهاء وأقرب يمكنك الانتقال إلى المشروع الخاص بك المقبل. أنت تساعد نفسك فقط!

أشياء للاتصال إلى طرف ثالث عند الاستعانة بمصادر خارجية المخزون الخاص بك كومب إكسينس العمل.

تحدد قائمة التحقق التالية الأشياء التي يجب عليك الاتصال بها لمن يساعدك في تلبية احتياجات أسك 718 الخاصة بك. إذا كان أي من هذه الأمور تنطبق عليك، فإنها تحتاج إلى أن يتم إبلاغ بوضوح وبداية في هذه العملية؛ وهذا سوف يساعد على ضمان أن يتم التعامل مع الحالات حافة بشكل صحيح في المرة الأولى حولها، والحد من وقت التحول على المشروع النهائي.

هل سبق لك أي "تعديلات الخيار"؟ ومن الأمثلة على ذلك: حدث "إعادة التسعير"، حيث تم تعديل أسعار الإضراب عن الخيارات الحالية، جداول الاستحقاق التي تم تغييرها تم إنهاء الموظف، لكنه سمح بالاستمرار في الاستحقاق تمت إضافة مخصص "تمرين مبكر" إلى الخيارات الحالية، أو أي خيار آخر التغييرات المدخلة على اتفاقات الخيارات القائمة. هل أجريت أي تغييرات مهمة على وثائق خطة حوافز حقوق الملكية التي قد تؤثر على الخيارات الحالية؟ (زيادة تجمع الخيار لن تعتبر كتغيير كبير). هل لديك خيارات تم منحها ل "غير الموظفين" (بشكل عام، إذا لم يكن لديهم W-2، ثم أنها ليست موظفة)؟ هل لديك أي خيارات مع أحكام معلما؟ هل حصلت على تقييم مستقل 409A لتحديد "القيمة العادلة" للسهم العادي للشركة على الأقل كل 12 شهرا (بدءا من التاريخ الذي بدأت فيه شركتك لأول مرة في إصدار الخيارات)؟ هل أصدرت خيارات بسعر إضراب أعلى أو أقل من "القيمة العادلة" للأسهم العادية؟ هل لديك أي تقارير حساب خيار الأسهم السابقة أو هو هذه المرة الأولى حساب حساب لأغراض أسك 718؟ هل تصدر بانتظام أرباح الأسهم المشتركة؟

مكافأة بدف: انقر هنا لتحميل نسخة بدف من هذا التقرير & # 8220؛ كيفية حساب خيارات الأسهم تحت أسك 718 & # 8221؛

لمعرفة المزيد حول كيفية تعامل كابشار مع تقارير أسك 718 في دقائق، بدلا من أسابيع، انقر على & # 8220؛ مزيد من المعلومات & # 8221؛ أدناه:

تحديد معدل المصادرة.

لماذا تشمل معدل المصادرة؟

عندما تصدر الشركة جوائز حقوق الملكية لموظفيها، يتطلب أسك 718 أن تطبق الشركة معدل مصادرة معقول لتراكم بشكل صحيح نفقات التعويض القائم على الأسهم. وقد وضع الخبراء طرقا مختلفة لتحديد معدلات المصادرة. وتطبق بعض معدلات المصادرة سنويا، كل نصف سنة، ويطبق بعضها على أساس ربع سنوي. وبغض النظر عن الطلب، فإن تطوير معدل مصادرة يعتمد عليه يتطلب حكما مهنيا يستند إلى البيانات التاريخية وما تتوقع الشركة رؤيته في المستقبل.

تحديث المعايير المحاسبية.

بالإضافة إلى ذلك، أصدر فاسب تحديث المعايير المحاسبية في سبتمبر 2018 مما يسمح للكيانات إما تقدير معدل المصادرة أو ببساطة الاعتراف المصادرة عندما تحدث. إذا قررت الشركة اعتماد هذا المعيار الجديد، فسيتعين على المنشأة تعديل طريقة المصروفات السابقة بأثر رجعي وتسجيل تعديل التأثير التراكمي لفتح األرباح المحتجزة.

استخدام تقرير المصادرة.

وهناك معدلان مشتركان للمصادرة هما: المعدل الإجمالي للمصادرة ومعدل المصادرة السنوي.

ومعدل المصادرة الكلي هو النسبة المئوية من الجوائز التي يتوقع أن تصادر خلال الفترة.

ويتم تحديدها بالصيغة التالية:

ويأخذ معدل المصادرة السنوية معدل المصادرة الكلي ويعدل المعدل لحساب جداول الاستحقاق. وهذا يسمح للشركات لقياس نسبة الجوائز التي من المتوقع أن يتم مصادرتها طوال العام بأكمله.

ويتم تحديدها بالصيغة التالية:

عندما يتم تعريف متوسط ​​فترة الفرص على أنها األسهم التي من المتوقع أن تستحق على األسهم الممنوحة خالل تلك السنة.

أفضل الممارسات.

معدل المصادرة هو توقعات تطلعية، والبيانات التاريخية للشركة قد لا تكون دائما مؤشرا على المصادرة في المستقبل. أفضل الممارسات هي لتكملة معدل المصادرة محسوبة مع الأحداث التجارية المعروفة في المستقبل والحكم المهني وضبط معدل المصادرة وفقا لذلك. وبغض النظر عن معدلات المصادرة المطبقة على مصروفات التعويضات، سيكون من الضروري إجراء عمليات تصحيحية وتخفيضات حقيقية استنادا إلى الوقائع الفعلية.